Daňová deregulace? To jsou změny, které podnikatelé chtějí.* 

Deregulacja w podatkach? Takich zmian chcą przedsiębiorcy.* 

Daňová deregulace? To jsou změny, které podnikatelé chtějí.

Zdroj: https://businessinsider.com.plprawopodatkioczekiwania-i-postulaty-biznesu-wobec-zmian-podatkowych-w-polscebwdyq5w

Návrhy daňových změn učiněné při prezentaci hospodářského plánu pro Polsko, podnikatele potěšily. Jejich očekávání však jdou mnohem dále. Jde o změny daní a odvodů, které by zanechaly více na firemních účtech a v kapsách lidí, kteří podnikají, a také o odstranění zbytečných daní a některých zatěžujících regulačních požadavků. Je šance na takové změny?

Hospodářský plán pro Polsko, který v pondělí nastínil premiér Donald Tusk a ministr financí Andrzej Domański, má za cíl zvýšit investice podnikatelů. Návrhy jsme popsali v Business Insider. Jak říká Przemysław Pruszyński, ředitel daňového odboru a tajemník Lewiatánské daňové rady, to, co chce ministerstvo financí zavést, jsou postuláty, které po léta vznášeli odborníci a podniky, včetně Lewiatské konfederace. Podle Pruszyńského jde o přelomové návrhy, protože se léta nerealizovaly a nyní je konečně šance.

Průlomové daňové změny v Polsku

Podnikatelská očekávání jsou však vyšší. Některé z nich se týkají změn daní a odvodů, které by u daňových poplatníků zanechaly více peněz (to se zdá nepravděpodobné letos ani příští rok), a některé – změny předpisů, zrušení daní, které nikdo nepotřebuje, změny v přístupu k daňovým poplatníkům atd. Takové změny by si vláda mohla dovolit, protože by příliš nezatížily státní rozpočet. Otázkou je, zda je vůle ze strany vlády a ministerstva financí je zavést.

– Především by se mělo zrušit: minimální daň z příjmů ze staveb a tzv národní minimální daň – uvádí Przemysław Pruszyński. Připomeňme, že od začátku roku 2025 bude v platnosti i třetí minimální daň, celosvětová (známá také jako vyrovnávací daň).

— Minimální daň z příjmů ze staveb vyvolává mnoho pochybností a sporů mezi daňovými poplatníky a správou daně. Navíc byla v důsledku chybných a profiskálních výkladů ředitele KIS „rozšířena“ i na hotelové služby. Zrušení této daně by znamenalo další deregulaci a zjednodušilo by daňový systém – argumentuje Przemysław Pruszyński.

Druhý, tzv Státní minimální daň budou firmy poprvé zaplatí (CIT) za rok 2024 při podání daňového přiznání v roce 2025. Platit ji musí společnosti, které loni dosáhly provozní ztráty nebo nízké ziskovosti, pod 2 %.

— Toto je sporné řešení, protože zatěžuje společnosti, které zaznamenaly pokles ziskovosti nebo utrpěly ztrátu. Nezáleží na tom, zda je to způsobeno optimalizačními aktivitami nebo jednoduše složitou ekonomickou situací. Boj proti přesunu příjmů do jiných daňových jurisdikcí by měl být veden cílenými nástroji, a nikoli řešeními zhoršujícími situaci společností, které z čistě objektivních důvodů dosahují slabších výsledků – říká Łukasz Kozłowski, hlavní ekonom Federace polských podnikatelů.

Podle Lewiatana by měla být zrušena minimální daň, o níž se předpokládá, že bude uvalena na společnosti v obtížné ekonomické situaci nebo působící v odvětvích s nízkými maržemi. — Navíc extrémně komplikovaná struktura této daně, zejména způsob stanovení základu daně, povede k fiskálním výhodám, které jsou nepřiměřené těm potenciálním zvýšení provozních nákladů společností a rizika spojená s plněním daňových povinností — vysvětluje Przemysław Pruszyński.

Dodejme, že odborníci již naznačili, že by ministerstvo financí mělo upustit od tzv daň z přesunu příjmů. Platí to hrstka daňových poplatníků, příjmy ve státním rozpočtu jsou téměř nulové a pro řadu firem je to značná zátěž, protože se s tím musí počítat. Před více než rokem jsme v Business Insider psali, že tato daň je absurdní.

Revidovat daňové úlevy a náklady?

Podnikatelé také požadují důkladnou revizi systému daňových úlev a preferencí. – Jde o to, abychom skutečně podporovali ty oblasti ekonomiky, ve kterých chceme dohnat svět nebo se v ideálním případě stát lídry v těchto oblastech. Současný systém daňových úlev a preferencí nenaznačuje, jakým směrem se chceme jako země rozvíjet a do jakých sektorů ekonomiky chceme investovat (i prostřednictvím daňových úlev a preferencí) – říká Michał Borowski, daňový poradce, předseda daňového výboru BCC.

Mnohé dnešní úlevy a preference – dodává odborník – neposkytují reálné možnosti jejich uplatnění kvůli velmi nejasným předpisům nebo jsou pro podnikatele spojeny s příliš vysokým daňovým rizikem. — Je čas se rozhodnout, jaké úlevy a preference chceme vlastně podporovat a uplatňovat. Podnikatel, který je chce využít, přitom musí přesně vědět, jaké daňové povinnosti a preference to bude v budoucnu zahrnovat, vysvětluje Michał Borowski.

Podle Łukasze Kozłowského je také nutné přezkoumat předpisy z hlediska možnosti zahrnout výdaje do daňově uznatelných nákladů. — V posledních letech pozorujeme tendenci „utahovat šrouby“ daňovým poplatníkům v tomto ohledu vylučováním následných kategorií výdajů z daňových nákladů. Neschopnost počítat určité výdaje jako náklady bohužel znamená, že některé operace jsou méně často zaznamenávány, říká Łukasz Kozłowski.

Podle odborníka na FPP se také vyplatí revidovat bankovní daň. — Tato daň zatěžuje aktiva bank a je de facto daní z úvěrů. To znamená, že finanční instituce jsou namísto poskytování úvěrů ekonomice povzbuzovány k tomu, aby investovaly do nezdaněných státních dluhopisů, přičemž zároveň přispívají ke zvýšení nákladů a snížení dostupnosti úvěrů. Proto bychom měli hledat řešení, která omezí škodlivý dopad této daně na ekonomiku, domnívá se Łukasz Kozłowski.

Daňová správa by měla změnit přístup k poplatníkům

— Systém interakce mezi daňovým poplatníkem a správou daně by měl projít zásadními změnami. Jde o to, aby daňová správa byla skutečným partnerem pro podnikatele a daňové poplatníky. Aby se tak stalo, musí k tomu existovat nástroje, včetně nástrojů daňové správy. To zase znamená, že bychom měli výrazně upravit současnou daňovou vyhlášku, říká Michał Borowski.

Daňová správa by podle odborníka měla ustoupit od represivního přístupu k daňovým poplatníkům a přejít k dialogu s nimi. — Stojí za zmínku, že k takovým pozitivním změnám dochází již několik let, toho nejlepším příkladem je Program spolupráce, ale rozhodně je to příliš málo a příliš pomalé,“ říká Michał Borowski.

Méně zátěže, více času na přizpůsobení se změnám

Michał Borowski také poukazuje na to, že počet nových povinností uložených daňovým poplatníkům v posledních letech je zdrcující. Vláda navíc na poslední chvíli zavádí mnoho daňových změn (např. daň z nemovitosti). — Je čas to ukončit a zároveň stáhnout všechna ta řešení, která kromě zatěžujících a nákladných ohlašovacích povinností nijak nepřispívají do daňového a ekonomického systému,“ říká Michał Borowski.

Proto, jak říká Przemysław Pruszyński, společnosti jsou velmi potěšeny oznámeními o deregulaci povinnosti podávat zprávy o národních daňových schématech (MDR) a daňové strategii implementované ve společnosti.

Podnikatelé z Lewiatanu také apelují na:

— zrušení zásady jednotné daňové neutrality restrukturalizačních transakcí zavedené polským systémem (pouze první transakce jsou daňově neutrální: fúze, rozdělení společností nebo výměny akcií a následné již podléhají zdanění, pokud zahrnují vydání nových akcií, což omezuje restrukturalizaci),

— zavedení polských REIT (Real Estate Investment Trusts), tj. kotovaných společností nebo fondů, které investují do nemovitostí a vyplácejí svým akcionářům zisky z pronájmu.

Dodejme, že podnikatelé hlásí mnohem více drobných, ale důležitých změn v daních. Existují například různé typy procedur, které se nekonečně vlečou. V oblasti DPH je pro společnosti důležitým problémem mimo jiné: že obdrží náhradu v zákonné lhůtě (standardně 60 dnů). V praxi může finanční úřad ověřit platnost vrácení DPH až za několik let, jak informují daňoví poradci na LinkedIn.

Michał Borowski poukazuje na ještě jeden postulát. Jak říká, nebude dobrý daňový systém, pokud bude vytvořen bez skutečného dialogu s byznysem a podnikateli. – Doposud k takovému skutečnému dialogu nedošlo, a proto je nutné vytvořit skutečnou platformu pro výměnu postojů, potřeb a názorů a tvorbu dobrého práva, které se vytváří v diskusi a porozumění všech stran. Jinak to skončí jako vždy s prohlášeními a dalšími neúspěšnými změnami, říká Borowski.

Pro tyto změny v daních není šance

Podnikatelé také stále čekají na změny, které vláda oznámila před více než rokem, tedy na obnovení pravidel pro odpočet zdravotního pojištění z doby před polským obchodem a také na zvýšení nezdanitelné částky na 60 000 PLN. Do této skupiny by mohly patřit i další změny, ale je zřejmé, že je to nepravděpodobné, protože to rozpočtová situace neumožňuje.

Náměstek ministra financí Jarosław Neneman nedávno na dotaz parlamentu (č. 7357) připustil, že vláda se nevzdala svého plánu na zvýšení nezdanitelné částky, ale zdůraznil, že realizace tohoto oznámení závisí na stavu financí země a geopolitické situaci. Náklady na zvýšení? 52,5 miliardy PLN – uvedl náměstek ministra. Dnes je jasné, že na to není prostor. O důvod víc se vrátit k pojistnému na zdravotní pojištění z doby před polskou dohodou, protože náklady na tuto změnu jsou přibližně 90 miliard PLN.

Podnikatelé tak nemohou počítat s nižšími daněmi a odvody.

---

Deregulacja w podatkach? Takich zmian chcą przedsiębiorcy.

Żródło: https://businessinsider.com.plprawopodatkioczekiwania-i-postulaty-biznesu-wobec-zmian-podatkowych-w-polscebwdyq5w

Propozycje zmian podatkowych, jakie padły podczas prezentacji planu gospodarczego dla Polski, ucieszyły przedsiębiorców. Ich oczekiwania idą jednak dużo dalej. Chodzi o zmiany podatkowo-składkowe, które zostawiłyby więcej na firmowych kontach i w kieszeni osób prowadzących działalność, a także likwidację niepotrzebnych podatków i niektórych uciążliwych wymogów regulacyjnych. Czy jest szansa na takie zmiany?

Plan gospodarczy dla Polski nakreślony w poniedziałek przez premiera Donalda Tuska i ministra finansów Andrzeja Domańskiego ma na celu zwiększenie inwestycji przedsiębiorców. Propozycje opisaliśmy w Business Insiderze. Jak mówi Przemysław Pruszyński, dyrektor Departamentu Podatkowego i Sekretarz Rady Podatkowej Lewiatana, to co chce zrealizować Ministerstwo Finansów, to postulaty, które od lat podnoszą eksperci i biznes, w tym Konfederacja Lewiatan. Zdaniem Pruszyńskiego to przełomowe propozycje, bo przez lata nie udało się ich zrealizować, a teraz jest na to wreszcie szansa.

Przełomowe zmiany podatkowe w Polsce

Oczekiwania biznesu są jednak większe. Część dotyczy zmian w podatkach i składkach, które zostawiłyby więcej pieniędzy u podatników (na to wydaje się, że nie ma szans ani w tym, ani w przyszłym roku), a część — zmian regulacji, uchylenia nikomu niepotrzebnych podatków, zmiany w podejściu do podatników itd. Na takie zmiany rząd mógłby sobie pozwolić, bo nie obciążałyby one nadmiernie budżetu państwa. Pytanie, czy jest wola po stronie rządu i MF, aby je wprowadzić.

– W pierwszej kolejności powinny zostać uchylone: podatek minimalny od przychodów z budynków oraz tzw. krajowy podatek minimalny – wskazuje Przemysław Pruszyński. Przypomnijmy, że od początku 2025 r. obowiązuje też trzeci podatku minimalnego, globalny (zwany również podatkiem wyrównawczym).

— Podatek minimalny od przychodów z budynków rodzi wiele wątpliwości i sporów podatników z administracją skarbową. W dodatku w wyniku wadliwych i profiskalnych interpretacji dyrektora KIS został „rozciągnięty“ także na usługi hotelarskie. Uchylenie tego podatku byłoby dalej idącą deregulacją i uprościłoby system podatkowy – przekonuje Przemysław Pruszyński.

Drugi, tzw. krajowy podatek minimalny (CIT) firmy zapłacą pierwszy raz za 2024 r., składając zeznanie podatkowe w 2025 r. Muszą go zapłacić firmy, które w zeszłym roku osiągnęły stratę z działalności lub niską rentowność, poniżej 2 proc.

— Jest to rozwiązanie wątpliwe, ponieważ obciąża ono firmy, które doświadczyły spadku rentowności lub poniosły stratę. Nie ma przy tym znaczenia, czy jest ona spowodowana działaniami optymalizacyjnymi, czy po prostu trudną sytuacją ekonomiczną. Walkę z przenoszeniem dochodów do innych jurysdykcji podatkowych należy prowadzić wycelowanymi instrumentami, a nie rozwiązaniami, które pogarszają sytuację firm, które z czysto obiektywnych przesłanek doświadczają słabszych wyników – mówi Łukasz Kozłowski, główny ekonomista Federacji Przedsiębiorców Polskich.

Zdaniem Lewiatana podatek minimalny, którym z założenia obciążone są firmy znajdujące się w trudnej sytuacji ekonomicznej, bądź działające w branżach o niskich marżach, powinien zostać uchylony. — Dodatkowo, niezwykle skomplikowana konstrukcja tego podatku, w szczególności sposób ustalenia podstawy opodatkowania spowoduje niewspółmierny do ewentualnych korzyści fiskalnych wzrost kosztów funkcjonowania firm oraz ryzyka związanego z wypełnianiem obowiązków podatkowych — tłumaczy Przemysław Pruszyński.

Dodajmy, że już wcześniej eksperci wskazywali, że MF powinno zrezygnować z tzw. podatku od przerzuconych dochodów. Płaci go garstka podatników, wpływy w skali budżetu państwa są niemal zerowe, a dla wielu firm stanowi on duże obciążenie, bo trzeba go liczyć. Ponad rok temu pisaliśmy w Business Insiderze, że ten podatek to absurd.

Zrewidować ulgi i koszty podatkowe?

Biznes domaga się też gruntownej rewizji systemu ulg i preferencji podatkowych. – Chodzi o to, aby realnie wspierały te obszary gospodarki, w których chcemy nadgonić świat a najlepiej stać się liderami w danych dziedzinach. Dzisiejszy system ulg i preferencji podatkowych nie wskazuje, w jakim kierunku jako kraj chcemy się rozwijać i w jakie sektory gospodarki chcemy inwestować (również poprzez ulgi i preferencje podatkowe) – mówi Michał Borowski, doradca podatkowy, przewodniczący Komisji Podatkowej BCC.

Wiele dzisiejszych ulg i preferencji — dodaje ekspert — poprzez bardzo niejasne przepisy nie daje realne możliwości ich zastosowania lub wiąże się ze zbyt dużym ryzykiem podatkowym dla przedsiębiorców. — Czas zdecydować się jakie ulgi i preferencje chcemy rzeczywiście promować i stosować. Jednocześnie przedsiębiorca, który chce z nich skorzystać, musi dokładnie wiedzieć, z jakimi obowiązkami podatkowymi i preferencjami będzie się to wiązało w przyszłości – tłumaczy Michał Borowski.

Zdaniem Łukasza Kozłowskiego trzeba też zrobić przegląd przepisów pod kątem możliwości ujmowania wydatków w kosztach uzyskania przychodu. — W ostatnich latach obserwowaliśmy tendencję do „przykręcania śruby“ podatnikom w tym aspekcie poprzez wyłączanie kolejnych kategorii wydatków z kosztów podatkowych. Brak możliwości zaliczania określonych wydatków do kosztów niestety powoduje, że określone operacje rzadziej podlegają ewidencjonowaniu – mówi Łukasz Kozłowski.

Zdaniem eksperta FPP warto też dokonać rewizji podatku bankowego. — Podatek ten obciąża aktywa banków, de facto będąc podatkiem od kredytów. To powoduje, że zamiast kredytować gospodarkę, instytucje finansowe są zachęcane do inwestowania w nieopodatkowane obligacje skarbu państwa, a jednocześnie przyczynia się do wzrostu kosztu oraz obniżenia dostępności kredytu. W związku z tym należy poszukać rozwiązań, które ograniczą szkodliwy wpływ tego podatku na gospodarkę – uważa Łukasz Kozłowski.

Administracja skarbowa powinna zmienić swoje podejście do podatników

— System interakcji na linii podatnik-administracja skarbowa powinien ulec gruntownej zmianie. Chodzi o to, żeby administracja skarbowa była rzeczywiście partnerem dla przedsiębiorcy i podatnika. Aby to się stało, muszą istnieć narzędzia, również dla administracji skarbowej, do takiego działania. To z kolei oznacza, że powinniśmy bardzo istotnie zmodyfikować obecną ordynację podatkową – mówi Michał Borowski.

Zdaniem eksperta administracja skarbowa powinna odejść od opresyjnego podejścia do podatników i przejść na dialog z nimi. — Warto zauważyć, że od kilku lat takie dobre zmiany zachodzą, czego najlepszym przykładem jest Program Współdziałania, ale to zdecydowanie za mało i za wolno — uważa Michał Borowski.

Mniej obciążeń, więcej czasu na dostosowanie do zmian

Michał Borowski wskazuje też, że ilość nowych obowiązków nałożonych na podatników w ostatnich latach przytłacza biznes. Dodatkowo rząd wiele zmian podatkowych wprowadza na ostatnią chwilę (jak, chociażby podatek od nieruchomości). — Czas z tym skończyć i jednocześnie wycofać te wszystkie rozwiązania, które poza uciążliwymi i kosztownymi obowiązkami sprawozdawczymi nie wnoszą nic do systemu podatkowego i gospodarczego — mówi Michał Borowski.

Dlatego, jak mówi Przemysław Pruszyński, firmy bardzo cieszą zapowiedzi deregulacji obowiązku raportowania krajowych schematów podatkowych (MDR) oraz realizowanej strategii podatkowej w przedsiębiorstwie.

Przedsiębiorcy z Lewiatana apelują też o:

— uchylenie wprowadzonej polskim ładem zasady jednokrotnej neutralności podatkowej transakcji restrukturyzacyjnych (neutralne podatkowo są wyłącznie pierwsze transakcje: połączenia, podziału spółek lub wymiany udziałów, a kolejne są już przedmiotem opodatkowania, jeżeli wiąże się z tym emisja nowych udziałów, co ogranicza restrukturyzacje),

— wprowadzenie polskich REIT-ów (Real Estate Investment Trust), czyli notowanych na giełdzie spółek lub funduszy, które inwestują w nieruchomości, a swoim akcjonariuszom wypłacają zyski z najmu.

Dodajmy, że drobnych, ale ważnych, zmian w podatkach przedsiębiorcy zgłaszają dużo więcej. Przykładowo, chodzi o różnego rodzaju procedury, przeciągające się w nieskończoność. W VAT ważną sprawą dla firm jest m.in. to, aby dostały one zwrot w ustawowo przewidzianym terminie (standardowo to 60 dni). W praktyce fiskus potrafi zasadność zwrotu VAT weryfikować nawet kilka lat, o czym informują doradcy podatkowi na LinkedIn.

Michał Borowski wskazuje na jeszcze jeden postulat. Jak mówi, nie będzie dobrego systemu podatkowego, jeżeli będzie on tworzony bez realnego dialogu z biznesem i przedsiębiorcami. – Do tej pory takiego realnego dialogu nie było, dlatego konieczne jest stworzenie prawdziwej platformy do wymiany stanowisk, potrzeb i poglądów oraz tworzenia dobrego prawa, które wykuwa się w dyskusji i zrozumieniu wszystkich stron. W przeciwnym razie skończy się jak zawsze, na deklaracjach i kolejnych nieudanych zmianach – stwierdza Borowski.

Na te zmiany w podatkach nie ma szans

Przedsiębiorcy nadal czekają też na zmiany zapowiedziane przez rząd ponad rok temu, czyli na przywrócenie zasad odliczania składki zdrowotnej sprzed Polskiego Ładu, jak i podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 60 tys. zł. W tej grupie mogłyby się znaleźć również inne zmiany, ale wiadomo, że nie ma na to szans, bo nie pozwala na to sytuacja budżetowa.

Jarosław Neneman, wiceminister finansów przyznał co prawda ostatnio w odpowiedzi na interpelację poselską (nr 7357), że rząd nie zrezygnował z planu podwyższenia kwoty wolnej od podatku, ale zaznaczył, że realizacja tej zapowiedzi zależy od stanu finansów państwa oraz sytuacji geopolitycznej. Koszt podwyżki? 52,5 mld zł – wskazał wiceminister. Dziś jest jasne, że nie ma na to przestrzeni. Tym bardziej na powrót do składki zdrowotnej sprzed Polskiego Ładu, bo koszt tej zmiany to ok. 90 mld zł.

Przedsiębiorcy nie mają więc co liczyć na niższe podatki i składki.